衛(wèi)健委內(nèi)控案例

內(nèi)部控制評價與風險評估在實施范圍和頻率上有一致性，均按年度針對單位層面和業(yè)務(wù)層面開展診斷。然而，二者在實施方法和側(cè)重點上存在差異。內(nèi)部控制評價主要采用訪談、實地檢查、穿行測試等方式，依 “標準 - 現(xiàn)狀 = 問題” 邏輯，對制度、流程、崗位職責、信息系統(tǒng)等維度***評價。風險評估則運用問卷調(diào)查，從風險發(fā)生可能性和影響程度兩維度評估識別出的風險事件以得風險得分，再依據(jù)單位風險容忍度確定高、中、低風險得分標準。例如，內(nèi)部控制評價通過實地檢查能直接發(fā)現(xiàn)流程執(zhí)行中的問題，而風險評估的問卷調(diào)查可***收集員工對風險的認知。正確認識和處理二者關(guān)系，有助于發(fā)現(xiàn)問題、管控風險，提升管理水平和運營效率。云內(nèi)控咨詢團隊，匯聚精英人才，以先進的理念和方法，帶領(lǐng)內(nèi)部控制咨詢行業(yè)發(fā)展！衛(wèi)健委內(nèi)控案例

多數(shù)公立醫(yī)院未設(shè)國有資產(chǎn)管理部門統(tǒng)管全院資產(chǎn)，實物資產(chǎn)管理職責按資產(chǎn)類別分散于相關(guān)部門或科室。因缺乏明確管理要求，設(shè)備科、信息科、總務(wù)科等管理方式各異，存在諸多問題，如資產(chǎn)保管不善、變動未及時記錄、盤點不符等。而且由于缺乏統(tǒng)籌歸口，資產(chǎn)管理職責常歸到財務(wù)部門，每年資產(chǎn)盤點由財務(wù)組織且以財務(wù)賬為依據(jù)，導(dǎo)致價值管理與實物未能有效分離。這種狀況不利于資產(chǎn)的有效管理，易造成資產(chǎn)流失或使用效率低下。醫(yī)院應(yīng)重視資產(chǎn)管理，明確各部門職責，建立統(tǒng)一規(guī)范的管理模式，加強資產(chǎn)的日常監(jiān)管與記錄，實現(xiàn)價值管理與實物管理的科學(xué)分離，提升資產(chǎn)管理水平，保障醫(yī)院資產(chǎn)的安全完整和合理利用，為醫(yī)院的正常運營和發(fā)展提供堅實支撐。機關(guān)單位內(nèi)控系統(tǒng)方案多少錢內(nèi)控評價真的能準確反映單位內(nèi)控狀況嗎？

公立醫(yī)院在基建項目管理方面存在明顯不足，缺乏專業(yè)性導(dǎo)致諸多風險。其一，內(nèi)部審計部門委托第三方機構(gòu)出具招標控制價并作為執(zhí)行依據(jù)，這使審計直接介入執(zhí)行環(huán)節(jié)，違背了其應(yīng)有的**性原則，影響了監(jiān)督的公正性和有效性。其二，缺乏有效制度設(shè)計來明確工程設(shè)計變更原則，未界定一般變更與重大變更及相應(yīng)管理流程，致使工程變更隨意性大，權(quán)限設(shè)置不合理。例如，可能出現(xiàn)不必要的變更增加成本，或重大變更未經(jīng)嚴格審批影響工程質(zhì)量和進度。醫(yī)院應(yīng)加強基建項目管理，建立科學(xué)合理的制度，規(guī)范審計職能，明確工程變更流程和權(quán)限，提升專業(yè)管理水平，降低風險，保障基建項目順利進行，為醫(yī)院的發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)設(shè)施支持。

要做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，除了把握財政部門要求與本單位內(nèi)在需求的關(guān)系外，還需要把我內(nèi)控體系建設(shè)與不斷深化細化的關(guān)系。內(nèi)控框架體系建設(shè)是內(nèi)部控制不斷深化細化的基礎(chǔ)。構(gòu)建內(nèi)部控制框架體系的基本思路應(yīng)為：目標—風險—控制—監(jiān)督。單位內(nèi)控體系建設(shè)包括組織體系、制度體系、崗位職責體系、風險管控體系、評價監(jiān)督體系以及信息化管理體系等。具體內(nèi)容包括：健全領(lǐng)導(dǎo)機制、梳理業(yè)務(wù)流程、明確崗位職責、開展風險評估、建立內(nèi)控制度、規(guī)范權(quán)力運行、實施評價監(jiān)督以及信息系統(tǒng)運用、內(nèi)控文化建設(shè)等。應(yīng)注意體系建設(shè)的方法和“抓手”，并注重統(tǒng)籌建設(shè)，夯實內(nèi)控基礎(chǔ)，避免職能交叉。強大的云內(nèi)控咨詢團隊，為單位的穩(wěn)定發(fā)展和風險防范提供有力保障！

在公立醫(yī)院的管理實踐中，內(nèi)部控制評價與風險評估的關(guān)系常令人困惑。內(nèi)部控制評價旨在對醫(yī)院內(nèi)部控制體系的有效性進行***審查和評估，考量其是否能合理保證醫(yī)院目標的實現(xiàn)。它涵蓋對內(nèi)部控制制度的健全性、執(zhí)行的符合性以及效果的有效性等方面的評價。而風險評估則專注于識別和分析醫(yī)院面臨的內(nèi)外部風險，確定風險的性質(zhì)、程度和可能性。通過風險評估，醫(yī)院能前瞻性地把握潛在威脅，如醫(yī)療事故風險、財務(wù)風險、市場競爭風險等。實際上，兩者緊密相連。風險評估是內(nèi)部控制評價的重要基礎(chǔ)，只有準確識別風險，才能針對性地評價內(nèi)部控制措施對風險的應(yīng)對是否有效。內(nèi)部控制評價則是對風險評估結(jié)果的驗證和反饋，通過評價能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制在防范風險方面的不足，進而促使醫(yī)院完善風險評估方法和改進內(nèi)部控制措施。然而，公立醫(yī)院在實踐中難以清晰辨別兩者關(guān)系，可能導(dǎo)致工作重復(fù)或遺漏。對此，醫(yī)院應(yīng)加強培訓(xùn)，提升員工對兩者概念和關(guān)系的理解。同時，建立整合的工作機制，使風險評估與內(nèi)部控制評價相互銜接、協(xié)同推進，共同為醫(yī)院的穩(wěn)定運營和長遠發(fā)展保駕護航。強化行政事業(yè)單位內(nèi)控管理，能提高服務(wù)質(zhì)量。公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系設(shè)計及應(yīng)用

合同管理是行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，涉及到法律風險和經(jīng)濟風險的防范。衛(wèi)健委內(nèi)控案例

醫(yī)院的采購項目種類繁多，涵蓋了藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用耗材、辦公用品、后勤物資以及各類服務(wù)等。這些采購項目在質(zhì)量、規(guī)格、技術(shù)要求等方面存在著***差異，且涉及多個專業(yè)領(lǐng)域。因此，對采購領(lǐng)域進行內(nèi)控診斷有助于從源頭上把控物資和服務(wù)的質(zhì)量，確保醫(yī)療服務(wù)的安全與可靠。1、供應(yīng)商評估：調(diào)查供應(yīng)商的選擇、評估和管理情況，確保采購的物資和服務(wù)質(zhì)量可靠、價格合理。2、采購流程審查：檢查采購申請、審批、招標、合同簽訂等流程的規(guī)范性和合法性。3、合同執(zhí)行檢查：跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，查看是否按時交貨、驗收及付款，有無違約情況。采購不僅是單純的物資購買行為，還涉及到醫(yī)院的整個供應(yīng)鏈管理。從需求預(yù)測、采購計劃制定到庫存管理和物資配送，各個環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)、相互影響。有效的內(nèi)控診斷可以對采購流程進行***梳理和優(yōu)化。衛(wèi)健委內(nèi)控案例